Как вести бухгалтерию в ОАЭ: правила, программы для ведения бухгалтерской отчетности и штрафы

В этой статье мы рассказываем про обязательства по бухгалтерской отчетности, стандарты бухгалтерской и финансовой отчетности, а также программы которые могут использовать бухгалтера или малый бизнес, ну и конечно же штрафы и ответственность за не сдачу бухгалтерской отчетности в ОАЭ.

Какие компании должны сдавать финансовую (бухгалтерскую) отчетность?

В ОАЭ все компании, как зарегистрированные в материковой части (mainland) так и в свободных экономических зонах (free zone) должны вести бухгалтерский учет и сдавать финансовую отчетность. Это правило установлено в статье 26 Федерального закона №2 от 2015 г. «О коммерческих компаниях»:

1. Каждая компания обязана вести бухгалтерский учет, отражающий ее операции, при условии, что такие записи будут точно и в любое время демонстрировать финансовое положение Компании и с помощью которых партнеры и акционеры могли бы проверить, что счета Компании ведутся в соответствии с положениями настоящего Закона.

2. Каждая компания обязана вести бухгалтерский учет в своем головном офисе в течение как минимум пяти (5) лет с даты окончания финансового года компании.

3. Компания может сохранять электронные копии оригиналов любых документов и бумаг, хранящихся в соответствии с правилами, в отношении которого будет издано решение министерства (прим. – Министерства экономики).

Таким образом, компании зарегистрированные во фризоне (свободной экономической зоне) также должны сдавать годовые финансовые отчеты. При этом ,правила и требования к финансовым отчетам у разных фризон может отличаться.

Стандарты бухгалтерской отчетности в ОАЭ

В ОАЭ принят стандарт финансовой отчетности МСФО. МСФО (Международные стандарты финансовой отчетности) — это сборник международно признанных стандартов, разработанных Международным советом по стандартам бухгалтерского учета (МСБУ), который регулирует содержание финансовой отчетности компаний и обеспечивает ее сопоставимость и прозрачность. МСФО применяются в более чем 100 странах мира и используются как основа для подготовки финансовых отчетов в международной практике.

Согласно Решению Министерства финансов № 114 от 2023 года о стандартах и методах бухгалтерского учета для целей Федерального указа-закона № 47 от 2022 года о налогообложении корпораций и бизнеса) (Ministerial Decision No. 114 of 2023 on the Accounting Standards and Methods for the Purposes of Federal Decree Law No. 47 of 2022 on the Taxation of Corporations and Business) международные стандарты финансовой отчетности (МСФО) являются единственным применимым стандартом бухгалтерского учета, который налогооблагаемому лицу разрешается использовать для определения своего налогооблагаемого дохода.

Это означает, что лица, облагаемые корпоративным налогом, должны использовать МСФО для определения своей бухгалтерской прибыли/убытка, что является отправной точкой для определения налогооблагаемого дохода. Следует отметить, что облагаемому налогом лицу, чей доход не превышает 50 млн дирхамов ОАЭ, разрешается применять МСФО для малых и средних предприятий

При этом финансовая отчетность по корпоративному налогу может быть подготовлена на кассовой основе (в отличие от метода начисления), если выручка не превышает 3 млн дирхамов ОАЭ, или путем подачи заявления в налоговые органы в исключительных обстоятельствах. Консолидированная финансовая отчетность для налоговой группы должна быть подготовлена путем агрегирования отдельных финансовых отчетов каждого члена налоговой группы при одновременном исключении внутригрупповых операций.

Какие налоги платить компании в ОАЭ?

При создании компании в ОАЭ, ваша ставка 0%.

Если вы являетесь плательщиком корпоративного налога (см. ниже), то вы обязаны уплачивать налоги по ставке 9%.

Если вы реализуете продукцию или услуги на территории Эмиратов, то применяется ставка НДС 5%. Отчетность по ней также сдается отдельно.

Из плюсов – отсутствие налога на доходы физических лиц.

Отчетность по корпоративному налогу: какая ставка?

Базовая ставка корпоративного налога – 0%

Новая корпоративная ставка – 9%

Корпоративный налог 9% был впервые введен в январе 2022 года Министерством финансов ОАЭ, таким образом, было объявлено о введении в июне 2023 года или к январю 2024 года. Закон о корпоративном налогообложении вступит в силу 1 июня 2023 года с общей ставкой в 9%. Любая годовая налогооблагаемая прибыль менее 375 000 дирхамов ОАЭ облагается ставкой 0%. Все что выше порога прибыли 375 000 облагается ставкой 9%.

Должны ли компании свободной зоны подавать корпоративные налоговые декларации?

Корпоративный налог в ОАЭ также взимается с лиц, находящихся в Свободной зоне. Следовательно, все компании зарегистрированные в свободной экономической зоне будут обязаны подавать корпоративную налоговую декларацию, даже если они являются квалифицированными лицами Свободной зоны или нет.

Как часто компаниям следует подавать корпоративные налоговые декларации в ОАЭ?

Компании в ОАЭ обязаны подавать корпоративные налоговые декларации только один раз за налоговый период. Налоговая декларация, в отсутствие отдельных разъяснений Минфина ОАЭ, подлежит подаче через девять месяцев после окончания налогового периода.

Каков крайний срок подачи корпоративных налоговых деклараций в ОАЭ?

У компаний в ОАЭ будет до 9 месяцев с момента окончания соответствующего налогового периода для подачи налоговой декларации и уплаты корпоративного налога в Федеральное налоговое управление (FTA). Например, у компании с первым налоговым периодом, начинающимся 1 июня 2023 года, будет крайний срок до 28 февраля 2025 года, тогда как у компании с первым налоговым периодом, начинающимся 1 января 2024 года, будет крайний срок до 30 сентября 2025 года.

Регистрация компании в налоговом органе

Каждое облагаемое налогом лицо должно зарегистрироваться для уплаты корпоративного налога и получить налоговый регистрационный номер. В некоторых случаях налоговый орган просит освобожденных от уплаты налога лиц также зарегистрироваться для уплаты корпоративного налога.

Как отчитываться по налогам в ОАЭ?

Отчетность можно сдавать в личном кабинете посредством подачи онлайн корпоративных налоговых декларации через портал EmaraTax.

В настоящее время FTA утверждает предварительную регистрацию корпоративного налога для выбранных юридических лиц. Если вы попадаете под критерий, вы можете зарегистрироваться для уплаты корпоративного налога в EmaraTax. Для этого потребуется 30 минут вашего времени и 20 дней для принятия решения налоговым органом. Из документов вам потребуется: торговая лицензия, паспорт или Emirates ID, доверенность на представителя (вашего бухгалтера или консалтинговой фирмы, например, Randwyck Consulting).

Процедура подачи корпоративных налоговых деклараций в ОАЭ

Процедура подачи корпоративных налоговых деклараций в ОАЭ включает в себя несколько важных шагов:

1. Налоговая регистрация: Получите регистрационный номер налогоплательщика в Федеральном налоговом органе (FTA), представив необходимые документы и информацию.

2. Ведение бухгалтерского учета: Ведите надлежащий учет всех финансовых операций и документов, связанных с налогообложением, в соответствии с налоговым законодательством ОАЭ.

3. Подготовка налоговой декларации: Рассчитайте налогооблагаемый доход и подготовьте налоговую декларацию на основе ведущихся записей с учетом налоговых вычетов и освобождений в соответствии с налоговым законодательством ОАЭ.

4. Подача налоговой декларации: Подайте налоговую декларацию в FTA через их онлайн-платформу, электронные сервисы, в установленный срок или раньше.

5. Уплата налога: Оплатите налоговое обязательство в соответствии с налоговой декларацией, поданной в установленный срок или раньше.

6. Налоговый аудит: В случае налоговой проверки FTA может запросить дополнительную информацию или документы для проверки точности поданной налоговой декларации.

Первичные учетные документы в ОАЭ

Счет, или иначе – коммерческий инвойс, договоры.

Что можно относить на расходы?

Перечень открытый. Соответственно, сюда попадают практически любые расходы, касающиеся ведения вами бизнеса. Эти расходы можно принять в затраты (для уменьшения налогооблагаемой базы) для целей налогообложения.

Полезные программы для ведения и сдачи бухгалтерской отчетности в ОАЭ

В ОАЭ есть множество поставщиков программного обеспечения для ведения бухгалтерской отчетности. Ниже мы приводим популярные и качественные решения для вашего бизнеса, среди рекомендованных налоговым органами ОАЭ:

Если вы являетесь малым бизнесом, то проще обратиться к налоговым консультантам и бухгалтерам.

Наши специалисты Randwyck Consulting имеют богатый опыт и профессиональные знания в области финансов и бухгалтерского учета в ОАЭ, что позволяет нам предоставлять высококачественную поддержку нашим клиентам.

Штрафы ОАЭ за не сдачу бухгалтерской отчетности

Кабинет министров ОАЭ утвердил список административных штрафов, которые будут налагаться на предприятия за нарушения налогового законодательства. Каждый штраф будет составлять не менее 500 дирхамов ОАЭ и не более чем в три раза превышать сумму налога по данной транзакции.

В следующих таблицах перечислены административные штрафы за нарушения, связанные с налоговыми процедурами: